自然人代开作为一种常见的节税方式，由税务直接代开，加盖公章，网上可查验，一票一完税。且资金不走第三方，直接由受票方支付给个人。比个体户核定更方便，但是会涉及到一些税务风险问题，需要大家注意。
一、首先，什么是自然人代开?
自然人代开：是指个人在跟公司发生业务往来的时候(比如个人为企业提供服务，或者个人向企业出售商品时)，公司要给个人支付费用，此时公司需要发票入账，但是个人又不能开具发票，那么个人就可以去税务机关申请由税务机关代开发票提供给公司，发票为增值税普通发票。
二、自然人代开具体会涉及到哪些税务问题?
1、自然人代开的发票，能否享受月不超过15万元(对应季度45万元)免征增值税优惠?
答：一般来讲不可以的，因为自然人属于按次纳税，不属于按期纳税。
但是特殊情形是可以的，比如个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，同样可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金末超过15万元的，可以享受免征增值税政策。
2、支付自然人劳务报酬，是否需要自然人去税务局代开劳务费发票?
答：不一定。支付自然人的劳务报酬不超过500元的，也可以用收款凭证税前扣除。
3、个人能去税务局代开增值税专用发票吗?
答：有的业务是允许的，比如自然人出租房屋可以到税局代开增值税专票。
根据《财政部国家税务总局关于提供不动产经营租赁服务暂行办法》(财税[2016]16号)第十一条规定：
小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。
其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票。
4、自然人去税务大厅代开的增值税发票，是否也有可能存在虚开发票现象?
答：是的。只要是没有真实业务而去代开的发票，一律属于虚开现象，照样要追究申请人的责任。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条规定：
“违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
5、我个人去税务大厅自然人代开一张“安装费”的发票，税务大厅征收个人所得税吗?还是支付单位来扣缴个税?
答：由于“安装费”项目属于经营所得，你去税务局自然人代开发票的时候，大厅直接征收经营所得的个税(比如有的地方安装0.5%、有的1%征收率)，因此支付单位无需履行扣缴个税的义务了。
6、自然人去税务大厅代开发票，还有地点要求吗?
答：是的。应注意自然人代开发票的地点。
自然人代开发票应该在货物销售地、劳务发生地、服务提供地或工程施工地，不得随意找个地方就开具，否则属于无效凭证。
7、自然人去税务大厅代开劳务报酬发票，支付单位若是没有履行扣缴个人所得税的义务有风险吗?
答：有风险。
自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。
代开发票单位(包括税务机关和接受税务机关委托代开发票的的单位)在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条，扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
第六十九条，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
8、自然人代开发票，哪些项目属于劳务报酬所得?
答：自然人去税局代开的以下发票项目属于劳务报酬，支付方应履行代扣代缴个人所得税的义务：
(1)咨询费;(2)服务费;(3)设计费;(4)审计费;(5)申稿费;(6)课酬费;(7)演出费;(8)翻译费;(9)代理费;(10)介绍费;(11)代办费;(12)劳务费;(13)化验费;(14)测试费;(15)展览费;(16)其他。
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