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电子烟消费税要点解读(附:电子烟消费税申报操作流程)

作者:公司注册 | 发布时间:2022-11-14
三部门联合发文,规定自2022年11 月1日起对电子烟征收消费税,并进一步发文明确电子烟消费税征收管理有关事项。相关纳税人可以通过电子税务局进行申报电子烟消费税。

三部门联合发文,规定自2022年11 月1日起对电子烟征收消费税,并进一步发文明确电子烟消费税征收管理有关事项。相关纳税人可以通过电子税务局进行申报电子烟消费税。

一、电子烟消费税有哪些要点?

1、政策要点

【征税对象】

电子烟消费税征税对象为电子烟产品,包括:烟弹、烟具以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品

【纳税人】

电子烟生产环节纳税人,是指取得烟草专卖生产企业许可证,并取得或经许可使用他人电子烟产品注册商标(以下称持有商标)的企业。通过代加工方式生产电子烟的,由持有商标的企业缴纳消费税。

电子烟批发环节纳税人,是指取得烟草专卖批发企业许可证并经营电子烟批发业务的企业。

电子烟进口环节纳税人,是指进口电子烟的单位和个人。

【适用税率】

电子烟实行从价定率的办法计算纳税。生产(进口)环节的税率为36%,批发环节的税率为11%

注:符合33号公告第二条规定的纳税人记得及时与税务机关确认“电子烟”消费税税种认定情况哦!

2、开票要点

税务总局在税控开票软件中更新了《商品和服务税收分类编码表》,纳税人销售电子烟应当选择“电子烟”类编码开具发票。

3、申报要点

符合33号公告第二条规定的纳税人,从事生产、批发电子烟业务应当按规定填报《消费税及附加税费申报表》,办理消费税纳税申报。

二、电子烟消费税申报操作流程是什么?

以厦门市为例:

第一步:打开国家税务总局厦门市电子税务局,点击右上角【登录】按钮,选择“企业登录”,输入“统一社会信用代码/纳税人识别号”、“密码”、“图形验证码”,点击【登录】按钮。选择实名办税人员并验证,可选择“密码”、“短信”或“人脸识别”验证方式登录。

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第二步:选择【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【按期应申报】,选择【消费税及附加税(费)申报】,点击填写申报表。

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第三步:进入填写表单界面,按实际情况及页面要求填写表单。

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第四步:点击申报按钮,确认弹窗信息,进行申报,查看提交的回执说明。

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第五步:返回主页,点击【我要查询】→【申报信息查询】,可按条件查询申报信息。

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