对于公司股东来说,公司在盈利后给股东分红,是值得开心的事!但是,股东在取得分红后,不要忘了交个人所得税,这个税率并不低,如果想合理节税,应该如何操作?一起来看本篇文章!
公司股东分红如何合理避税?
所谓的股东分红,就是在分“净利润”,它是公司一年的经营成果的体现。一般净利润还要计提法定盈余公积,任意盈余公积,弥补以前年度亏损。
分红,是将税后利润进行分配,在分配中,如果股东是自然人会涉及到个人所得税(股息红利),税率为20%,税率并不算很低,那么这部分可以如何合理避税呢?
注意:企业作为股东的(即企业间)分红不需要缴纳个税。
1、合理利用工资支出:一定要充分的利用工资合理避税。注意社保公积金都有上限标准,超标部分就不给你抵税的。
2、合理大额消费支出:比如以公司名义购买资产(车子)从公司角度来看,一方面,当期申报增值税,可抵扣不少;另一方面,给公司增加了不少费用。
而且买了车,还得交保险,加油,和维修费保养等,也是不少的费用,这些合理的费用支出,可以节省不少税的。
3、合理提高员工福利:从员工来看,员工生活质量提高,可调动工资积极性;从公司来看、增加费用开支,减少利润。
两种分配方案对比
接下来举个小例子说明一下:
2020年公司实现利润总额120万。经公司股东会议,税后利润全部进行分配。
那么,公司如何分配利润,才能实现税负最低呢?财务部门提出了两种分配方案:
第一种:采用净利润方式,120万元缴纳30万元企业所得税后,90万元净利润以股息、红利的形式分配。
第二种:每月发放工资10万元,12个月共计发放120万元,以达到实现节税的目的。
两种方案申报纳税情况如下:
第一种:公司应纳企业所得税=120*25%=30万元;
股东应纳个人所得税=(120-30)*20%=18万元;
股东税后收益=120-30-18=72万元。
第二种:全年共增加工资支出=10*12=120万元
发放工资后企业利润总额=120-120=0;
于是股东工资部分应缴纳个人所得税=[(120-0.5*12)*45%-18.192]=33.108万元;
股东税后收益=120-33.108=86.892万。
从对比看,第二种比第一种多收益14.892万元,而且以每月发放10万元工资,可降低企业所得税应税额(例中直接使得企业利润为0,也就是公司可无需缴纳企业所得税)。
虽然第二种个税税率触及45%的较高边际税率,但是总体税负要低于第一种的股息、红利的分配税负。
还是要从公司自身情况出发,结合具体的税收政策来定方案。
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