办理公司注销时，其中一个重要环节就是注销税务登记。那么，税务注销的具体流程是怎样的？在注销时还需注意哪些问题？随今天这篇文章来看一下吧！
一、公司税务注销详细流程
1、登录电子税务局，点击【注销前置事项办理套餐】菜单，进入注销登记引导页;
2、点击【注销预检】按钮可对未办结事项进行展示，处理完未办结事项后，再办理注销登记。
3、处理完欠税、处罚、逾期未申报后，可以进行【企业所得税清算报备】;点击【我要清算报备】，进入填写清算报备页面，录完企业所得税清算报备信息后，点击【下一步】，清算报备提交成功。
4、企业所得税清算报备后，进行当期征期和当期属期申报，点击套餐中的当期申报，如报表有误，可点击【我要更正】或【我要作废】，可对申报表进行作废和更正。
5、可点击【我要清算申报】申报完成后，可点击⑤或下一步按钮再次进入注销预检，对未办结事项进行检测，如果没有未办结事项，则可以进行注销。
6、纳税人点击"确定"按钮，进入到原注销税务登记预检模块，点击"我要办理"进入原注销税务登记申请表。上传附送资料，确认填写无误后，点击"下一步"按钮，提交申请表。提交注销申请后，产生受理回执单，等待税务人员受理后在"事项进度管理"查询受理结果。
7、纳税人可在电子税务局的"我要查询"—"涉税文书查签"模块中签收《清税证明》通知书。在操作列中查看《清税证明》具体信息。
如需办理税务注销，可参考以上步骤来进行。
要想不被查，先得会自查，税务注销前，以下这些容易“爆雷”的坑一定要妥善处理。
二、税务注销时应注意的问题
1、账面有存货，但无实公司
一般情况下，存货账存实无的原因有两种：
（1）存货已经销售
已经销售的货物不做账、不开发票，隐瞒销售收入，同时销售成本不结转，导致账面存货数大于实际库存数。
该行为涉嫌偷税，有此情况的企业要当心了，需马上进行自查，并补缴增值税、企业所得税等税款，被税务查到就后果严重了!
（2）存货已经损毁
存货损毁需查明原因，如果有充分证据证明属于合理损耗，那么增值税无需处理，损失也可以在企业所得税前扣除;
如果是非正常损失，增值税进项不得抵扣，企业所得税前扣除也有条件，具体规定如下：
非正常损失：是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的损失。
税务处理：
增值税：其进项税不得抵扣;已抵扣进项税的，需作出项税额转出。
企业所得税：①企业发生的与取的收入有关的合理的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定税前扣除;②罚金、罚款和被没收财物的损失，不得税前扣除。
2、账面有存货，但过期了
该情况下有两种处理方式：
（1）作为资产损失处理
属于生产经营活动中实际发生的资产损失，准予在企业所得税前扣除;
增值税进项的处理分下列两种情况：
①非正常损失：因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，不得从销项税额中抵扣，做进项税转出处理;
②正常经营损失：如超市因超过保质期的货物没有正常销售，可以从销项税额中抵扣，不需要做进项税转出处理。
（2）低价销售
通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的，一般可视为有正当理由的低价销售行为，不会被税务局视为价格偏低而进行核定。
3、增值税有留抵不能退，开票给关联方了
根据财税〔2005〕165号的规定，企业注销后，存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额，税务机关都是不予退还的。
企业可以将货物销售给关联公司，这样就产生了销项税，同时给关联公司开具了进项发票，就将留抵的税额转嫁给了关联公司。
但是，需要提醒注意的是：与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的，且价格公允，否则，可能会被认定为虚开发票噢!
4、老板、员工从公司借款，一直未归还
这种情况下可能会涉及缴纳个人所得税，具体规定如下：
(1)借给个人股东：依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
纳税年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配。
(2)借给企业员工：按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。
因此，企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”等往来科目。
5、印花税未足额缴纳
印花税的征税范围非常广泛，购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税。
而这平时不起眼的小税种在注销的时候通常会被税务局翻个底朝天。
避免风险的唯一的办法就是先自查!
税务注销看似简单，但是需要多多注意一些小细节，希望今天这篇文章能对大家有所帮助！如果您有公司注销这方面的需求，可以通过企多多APP或者企多多小程序，在上面寻找专业的机构进行咨询办理。
企多多，一站式企业服务互联网平台，为各大企业提供各类通用基础的企业服务信息，包括人力资源、工商财税、营销推广、办公软件、金融服务、行政办公、法律服务、知识产权、政府服务等20多种品类。
从成立至今，一直秉承以“让企业经营更高效”为使命，打造“企业服务超级平台”为愿景，努力通过互联网、大数据及人工智能等创新技术，通过线上线下相结合，为千万家企业打造一个综合服务的专属生态圈。
