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国内期货交易要缴纳哪些税?(期货交易相关税收相关优惠政策)

作者:公司注册 | 发布时间:2024-06-20
一、国内期货交易需要进行缴纳哪些税?印花税:定义:印花税是对期货交易标准合约,视为产权转让书据,征收的一种税。税率:税率为0.5‰。缴纳方式:一般是通过期货公司代为扣缴,投资者在交易时不需要过多关注税费的缴纳,期货公司会在结···

一、国内期货交易需要进行缴纳哪些税?

印花税:

定义:印花税是对期货交易标准合约,视为产权转让书据,征收的一种税。

税率:税率为0.5‰。

缴纳方式:一般是通过期货公司代为扣缴,投资者在交易时不需要过多关注税费的缴纳,期货公司会在结算时自动扣除相应的税费。

营业税:

定义:对期货交易所及期货经纪公司征收的税种。

税率:税率为8%。

征税对象:主要对期货交易所的会费、交易管理费等收入进行征收。

所得税:

定义:个人期货交易所得缴纳20%的个人所得税,企业期货交易所得并入企业利润,缴纳企业所得税。

税率:个人所得税的税率可能在10%到45%之间,企业所得税的税率可能在25%到35%之间,具体取决于个人的收入水平和企业的性质。

征税对象:对于期货经纪公司,佣金、手续费收入等课征营业税,存款利息和自营买卖期货收入在扣除合理的成本费用后课征所得税。

交易所手续费:

这并不是税种,但期货交易所会按照交易额的一定比例收取手续费,这部分费用也是投资者在期货交易中需要支付的。

其他税费:

增值税:通常对期货交易中商品期货的实物交割征收增值税,但具体的税率和征收方式可能因交易类型和地区而有所差异。

附加税:对增值税、消费税附征的一种税费,包括城建税、教育费附加和地方教育费附加,但期货交易是否涉及这些附加税需根据具体情况而定。

请注意,以上税率和征收方式可能因政策调整或地区差异而有所变化,投资者在进行期货交易时应咨询当地税务部门或专业税务顾问以获取最准确的信息。

二、期货交易相关税收相关优惠政策

进行证券交易的单位和个人,为印花税的纳税人。所称证券交易,是指转让在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证。因此,在期货市场买卖期货,不属于“证券交易印花税”征税范围。

期货就是一份合约,是交易双方签署的在未来某个确定的时间按确定的价格买入或卖出某项标的资产的合约,是一种衍生性金融商品。期货与现货完全不同,现货是实实在在可以交易的货(商品),期货主要不是货,而是以某种大宗产品如棉花、大豆、石油等及金融资产如股票、债券等为标的标准化可交易合约。按标的资产的种类,期货可分为商品期货和金融期货。因此,这个标的物可以是某种商品(例如黄金、原油、农产品),也可以是金融工具。交收期货的日子可以是一星期之后,一个月之后,三个月之后,甚至一年之后。买卖期货的合同或协议叫做期货合约。买卖期货的场所叫做期货市场。投资者可以对期货进行投资或投机。

1、增值税。期货交易属于金融商品转让的一种,因此,买卖期货应当按照规定缴纳增值税(对个人从事金融商品转让业务免征增值税)。具体操作上,单位买卖期货所缴纳的增值税,一般是根据买卖期货的价差收益来计算的。也就是说,公司在卖出期货时,如果价格高于买入价格,那么这部分价差收益就需要缴纳增值税。

货物期货交易增值税的纳税环节为期货的实物交割环节,货物期货交易增值税的计税依据为交割时的不含税价格(不含增值税的实际成交额)。不含税价格=含税价格÷(1+增值税税率)。交割时采取由期货交易所开具发票的,以期货交易所为纳税人。期货交易所增值税按次计算,其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的销项税额,期货交易所本身发生的各种进项不得抵扣。交割时采取由供货的会员单位直接将发票开给购货会员单位的,以供货会员单位为纳税人。

优惠政策:《财政部 税务总局关于支持货物期货市场对外开放有关增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第21号)规定:2027年12月31日之前,对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务,暂免征收增值税。上述期货交易中实际交割的货物,如果发生进口或者出口的,统一按照现行货物进出口税收政策执行。

2、个人所得税。对于境内个人投资者投资期货是否征收个人所得税,税法没有规定。目前在理论界,主要有两种观点:一种观点认为应当按照“财产转让所得”征收个税;另一种观点认为应该比照股票暂免征收个人所得税。在实践中,考虑到期货市场正处于培育期、个人客户占比较小、期货交易情况复杂、不易管控等因素,税务部门对于投资期货取得的收益,一般都没有实际征收个人所得税。

优惠政策:《财政部 税务总局 中国证监会关于延续实施支持原油等货物期货市场对外开放个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局 中国证监会公告2023年第26号)规定:对境外个人投资者投资经国务院批准对外开放的中国境内原油等货物期货品种取得的所得,暂免征收个人所得税。本优惠政策执行至2027年12月31日。

3、企业所得税。企业如果有期货投资收益的,应计入当年的应纳税所得额。如果企业已将期货收益计入了企业的投资收益科目,则不需作调整,但如果企业取得的期货投资收益未计入投资收益的,就需要做纳税调整,计入当年的应纳税所得额。当然,期货投资发生损失,允许企业所得税税前扣除。

优惠政策:《财政部 国家税务总局 中国证券监督管理委员会关于支持原油等货物期货市场对外开放税收政策的通知》(财税〔2018〕21号)规定,对在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的境外机构投资者(包括境外经纪机构),从事中国境内原油期货交易取得的所得(不含实物交割所得),暂不征收企业所得税;对境外经纪机构在境外为境外投资者提供中国境内原油期货经纪业务取得的佣金所得,不属于来源于中国境内的劳务所得,不征收企业所得税。本优惠政策执行至2023年12月31日。

4、印花税。进行证券交易的单位和个人,为印花税的纳税人。所称证券交易,是指转让在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证。因此,在期货市场买卖期货,不属于“证券交易印花税”征税范围。



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